Una comunidad de propietarios es un conjunto de personas que comparten la propiedad de un inmueble y, como tal, están sujetas a una serie de responsabilidades y deberes legales, incluyendo los aspectos fiscales.
En la administración de fincas es fundamental tener muy claras las obligaciones fiscales que recaen sobre una comunidad de propietarios y contar con un profesional como el administrador de fincas que asesore convenientemente al presidente sobre este y otros temas.
En este post vamos a ver las obligaciones fiscales más importantes que hay que tener en cuenta en toda comunidad de propietarios.
Obligaciones fiscales básicas
Cualquier comunidad de propietarios debe darse de alta en el censo de obligados tributarios de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Esto es necesario para que la comunidad pueda cumplir con sus obligaciones fiscales y recibir notificaciones y comunicaciones de la Administración Tributaria.
La comunidad de propietarios debe solicitar un Código de Identificación Fiscal (CIF) ante la AEAT. Este número es único y permite a la comunidad identificarse de manera adecuada en sus transacciones y declaraciones fiscales.
La Declaración del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es otra de las obligaciones que debe cumplir una comunidad ante el municipio donde se encuentre ubicada. Como sabemos, este impuesto grava la titularidad de los inmuebles y su importe se calcula en base al valor catastral de la propiedad.
Obligaciones fiscales relacionadas con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Presentación del IVA trimestral
Si la comunidad de propietarios realiza actividades económicas sujetas a IVA, como el alquiler de locales comerciales, está obligada a presentar declaraciones trimestrales del IVA ante la AEAT. En estas declaraciones, se debe informar sobre las operaciones realizadas y liquidar el impuesto correspondiente. Un administrador de fincas competente se encargará de elaborar estas declaraciones puntualmente para la comunidad.
Registro de operaciones intracomunitarias
Si la comunidad de propietarios realiza operaciones con otras comunidades de propietarios o entidades establecidas en otros países de la Unión Europea es importante llevar un registro de dichas operaciones intracomunitarias. Esto se realiza a través de la presentación de declaraciones informativas específicas, como el Modelo 349.
Obligaciones fiscales relacionadas con el alquiler de viviendas
Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Si la comunidad de propietarios alquila viviendas de su propiedad, debe tener en cuenta sus obligaciones fiscales en relación al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). En este caso, la comunidad debe presentar una declaración anual del IRPF por los ingresos generados por el alquiler, teniendo en cuenta las deducciones y gastos permitidos por la ley.
Declaración trimestral del IVA en caso de arrendamientos de locales comerciales
Si la comunidad de propietarios alquila locales comerciales, debe presentar una declaración trimestral del IVA ante la AEAT. En este caso, se aplicará el tipo impositivo correspondiente a los arrendamientos de locales comerciales.
Retención del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR)
En el caso de que la comunidad de propietarios alquile viviendas a personas no residentes en España, está obligada a practicar una retención del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) sobre los pagos realizados. Esta retención debe ser ingresada a la AEAT y posteriormente se presentará una declaración anual del IRNR.
Obligaciones fiscales relacionadas con la contratación de servicios y proveedores
Retenciones e ingresos a cuenta
Cuando la comunidad de propietarios contrate servicios a profesionales o empresas, puede estar obligada a practicar retenciones e ingresos a cuenta del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades. Estas retenciones se realizan sobre los pagos realizados y después se deben ingresar a la AEAT y presentar las correspondientes declaraciones informativas.
Declaración de operaciones con terceros
En algunos casos, la comunidad de propietarios debe presentar declaraciones informativas sobre las operaciones realizadas con terceros, como el Modelo 347. Esta declaración tiene como objetivo informar a la AEAT sobre las operaciones económicas superiores a determinados umbrales establecidos por la ley.
Obligaciones fiscales relacionadas con la contratación de empleados
Obligaciones laborales y Seguridad Social
Si la comunidad de propietarios contrata empleados, debe cumplir con todas las obligaciones laborales establecidas por la legislación vigente. Esto incluye la realización de altas y bajas en la Seguridad Social, el pago de las cotizaciones sociales y la presentación de las correspondientes declaraciones periódicas a la Seguridad Social y las retenciones de IRPF al empleado.
Confía en administradores de fincas colegiados
Como vemos, las comunidades de propietarios tienen distintas obligaciones fiscales que deben cumplir con la Agencia Tributaria y resulta indispensable que estén al día en sus responsabilidades fiscales. Para evitar problemas y posibles sanciones, es muy recomendable contar con el asesoramiento de un profesional en materia fiscal, como un gestor o administrador de fincas, preferiblemente colegiado, para disponer de todas las garantías sobre su gestión y actividad en la comunidad.
Estos expertos pueden brindar el apoyo necesario para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y garantizar el buen funcionamiento de la comunidad de propietarios en este ámbito.
En inmho somos especialistas en la administración de fincas y podemos recomendarte el profesional más adecuado para cumplir las obligaciones fiscales de tu comunidad. No dudes en contactar con nosotros para resolver cualquier duda o consulta sobre este o cualquier otro asunto, estaremos encantados de ayudarte.